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[财经视界] “年薪12万要加税”谣言何来?专家:十年前的事了

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电音老太 发表于 2016-10-25 09:01 | 显示全部楼层 |阅读模式
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上班族在等待地铁(网络图)

原标题:“年薪12万要加税”不实

南都讯 近日,国务院印发《关于激发重点群体活力带动城乡居民增收的实施意见》(下称《意见》),要求进一步减轻中等以下收入者税收负担,发挥收入调节功能,适当加大对高收入者的税收调节力度。《意见》发布后,“年薪超过12万元将加税”的消息不胫而走。

对此,全国政协委员、财政部内部控制委员会委员张连起向南都记者表示,年收入12万元以上的纳税义务人进行税务申报属于惯例,并未有附带任何加税的意思。个人所得税免征额的确定以及分类与综合相结合的改革,由全国人大及其常委会决定。决定权不在国务院财政部门,更不是税务部门。

此外,多位专家向南都记者表示,《意见》中并无年所得12万元的划分标准,且12万元的标准属于十年前划定,不必过度恐慌。而个人所得税法调整也不在今年全国人大及其常务委员会立法计划。因此,“年薪超过12万元将加税”纯属谣言。

何为“高收入”?

《意见》未有具体界定

年所得12万元被纳入高收入群体的消息传出后,在微博和朋友圈中引发广泛质疑。有网友称:“年收入12万挣北上广深一套房要100年,勉强够活,怎么会是高收入群体?”

南都记者查询发现,所谓年所得12万元的标准,并未出现在《意见》中。《意见》原文中唯一和征税标准有关的表述为,“进一步发挥税收调节收入分配的作用。健全包括个人所得税在内的税收体系,逐步建立综合和分类相结合的个人所得税制度,进一步减轻中等以下收入者税收负担,发挥收入调节功能,适当加大对高收入者的税收调节力度。”《意见》中并未有具体的标准划分。

中国财政科学研究院研究员赵云旗指出,国家税务总局和财政部至今都没有出台过年所得12万元是高收入标准的相关规定。

上海财经大学公共财政研究院执行院长刘小川补充表示,政府目前没有任何对于高收入的界定,也没有必要界定。高收入标准的制定通常都是由业务行业和学术机构通过研究调查分析得出。而且高收入是一个动态概念,不同时期不同地区都不同。

刘小川进一步指出,《意见》原文中相关表述的意思是对收入分配的调节力度要加大,主要体现在减少税前税后的收入差距。而减少收入差距就需要对高收入人群征高税,对低收入人群不征税或者少征税。

何来“12万”?

年所得税务申报系惯例

“在信息传播过程中,‘高收入者’被替换为‘年薪12万以上’,‘税收调节’被替换为‘加税’。”财税专家徐战成认为,上述说法属于谣言,也属于庸人自扰。

而之所以会被替换成“年薪12万以上”,主要是因为2005年国务院修改《中华人民共和国个人所得税法实施条例》时,规定“年所得12万元以上的”、“从中国境内二处或者二处以上取得工资、薪金所得的”、“从中国境外取得所得的”“取得应纳税所得,没有扣缴义务人的”等情形,纳税义务人应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报,并且年所得12万元以上的纳税义务人,要在年度结束后3个月内到主管税务机关办理纳税申报。

“十年前的标准,放到今天显然是不合适的。“中国社会科学院财经研究院研究员杨志勇向南都记者表示,在2005年国务院修改条例后,国家税务总局在2006年《关于印发<个人所得税自行纳税申报办法(试行)>的通知》中要求,年所得12万元以上的个人所得税纳税义务人,应于纳税年度终了后向主管税务机关办理纳税申报。文件中并无年所得12万元以上为高收入的表述。

据张连起介绍,年所得12万元以上纳税人,在年度结束后3个月内自行申报税务,是多年以前就有的惯例,并没有任何加税的意思表示,更不是不加区分认定高收入的基准。

徐战成表示,国家税务总局几乎每年都会下发标题为“关于做好受理年所得12万元以上纳税人自行纳税申报工作的通知”之类的文件,这个群体只是重点关注对象。而这里的“所得”,并不单指工资、薪金。而自主申报只是个人所得税的一种征收方式而已,在世界各国也是通行做法,这么规定只是为了堵塞征管漏洞的需要。

何来“加税”?

个税调整不在今年计划

张连起强调,根据现行《立法法》规定,税种的设立、税率的确定和税收征收管理等税收基本制度只能制定法律,即只能通过全国人大及其常委会决定,国务院和税务部门无权作出调整个税决定。

全国人大常委会今年的立法工作计划显示,内含环境保护税法、税收征收管理法、房地产税法、船舶吨税法和烟叶税法共五项与税收相关的立法工作,但个人所得税法修订暂未列入其中。而在本届全国人大常委会任期5年内的立法规划里,也没有这一项。

观察

个税改革方向:“与家庭、单位相结合”

“虽然个人所得税法调整不在今年的立法计划里,但说不定会在不远的将来提出来。”刘小川表示,在财政部的深化财税体制改革方案中,个人所得税一直是自上届政府以来的改革重点之一。但是由于社会影响太大,很难深化下去,所以政府非常慎重,将来可能采取的方式是逐步先小改,按照社会能够接受的速度来一步步推进。

据其介绍,个税免征额(俗称“个税起征点”)和个人税率是现行个税制度的其中两个要素。所谓免征额是在征税对象总额中免予征税的数额。它是按照一定标准从征税对象总额中预先减除的数额。免征额部分不征税,只对超过免征额部分征税。个人所得税率是个人所得税税额与应纳税所得额之间的比例。2011年9月1日起,个税免征额提高到3500元,个人所得税率为3%至45%。

刘小川认为,现行制度中对所有人应用个税免征额其实存在不公平现象,因为不同地区的生活标准不同,不同家庭赡养的人口数量也不同,“一刀切”的征税加大了税前税后收入差距,导致收入分配不公。

谈及个税改革的方向,刘小川表示,个人所得税在国际上的通常做法是遵循正态分布,根据全国收入情况进行分析,定义某个百分比以上是高收入。但政府既可以认同研究结果,也可以酌情缩小或者扩大高收入档次的区间。而且不同人研究会得出不同结论,就看政府如何取舍。政府在具体实施的政策里面通常不会具体明确高收入的标准,只会相应调整征税对象的档次和相应税率。

赵云旗表示,目前个税制度的改革方向是与家庭、单位相结合,根据每个人的个人情况有针对性地征收个税,尽可能平衡各个行业、各个地区纳税人的收入和花销。这样的改革更加科学,也对每个人都更公平、更有利。

声音

专家:高税率不利于吸引国际人才

对于网民们的激烈反应,杨志勇认为,的确“12万年薪”在一二线城市不算高收入。以北京为例,一万元月薪,在扣除基本生活费用后,基本上所剩不多,所以才会引发网民们的巨大反应。

清晖智库创始人、经济学者宋清辉向南都记者表示,目前我国中高收入阶层税负太高,与发达国家相比都缺乏竞争力,导致国际上的优秀企业和人才不选择在中国发展。宋清辉表示,国家在“适当加大对高收入者的税收调节力度”时,需要制定科学合理的收入划分标准,避免造成“误伤”。

杨志勇也表示,目前个人所得税45%的最高边际税率适用标准太低,税率太高,不利于中国吸引高端人才。杨志勇建议,资本所得资本利得税收政策,应和促进民间投资政策衔接好。

采写:南都记者商西见习记者彭彬实习生蒋琳发自北京

早前报道:
年收入12万元是高收入?专家:国家并未公布标准

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何为高收入者成为市场关注焦点。此前年收入12万元被普遍认为是高收入者界定标准。

原标题:高收入者将多交税年薪多少引争议
国务院一则最新文件要求个人所得税改革(下称“个税”)要发挥收入调节功能,适当加大对高收入者的税收调节力度。

一时间,怎样来界定高收入者成为舆论热点,其中年薪12万元以上被认定为高收入者声音最大,这意味着这部分人群将是税务机关未来加大税收调节的重点对象。

不过,多位接受《第一财经日报》采访的专家认为年薪12万元并非是科学的高收入标准,国家也并未公布高收入者标准。综合和分类相结合的个税改革路径应是改革的焦点。

近日,国务院印发了《关于激发重点群体活力带动城乡居民增收的实施意见》(下称《意见》),给出了未来一段时间带动城乡居民增收的顶层设计方案,技能人才、新型职业农民、科研人员、小微创业者、企业经营管理人员、基层干部、有劳动能力的困难群体将分类施策。
《意见》提出,健全包括个人所得税在内的税收体系,逐步建立综合和分类相结合的个人所得税制度,进一步减轻中等以下收入者税收负担,发挥收入调节功能,适当加大对高收入者的税收调节力度。

个税出台的初衷是调节高收入人群,缓解因社会收入分配不公造成的矛盾,然而随着经济社会发展,个人和家庭的收入不再单纯地依赖工资薪金收入,呈现出多元化和隐形化的特征。而个税改革由于种种原因明显滞后于这种收入格局变化,相关制度设计存在缺陷和问题,使个税调节收入分配的作用发挥十分有限。

早在2006年,国家税务总局要求对高收入者实行自行申报纳税,标准之一正是个人年收入12万元以上。2010年,国家税务总局再度发文称,年所得12万元以上纳税人自行纳税申报是纳税人的法定义务,是加强高收入者征管的重要措施。

国务院发展研究中心研究员刘培林告诉本报记者,目前中国官方并没有明确的收入划分标准。

对于当前12万元是否仍属于高收入者界定标准,专家有不同看法。
中国社会科学院财经战略研究院研究员杨志勇对本报记者表示,年收入12万元在大城市里连中产阶级都不一定算得上,当然这个收入标准各地情况会有差别。
普华永道中国个人税务咨询合伙人张健菁称,年收入12万元从全国人口基数来看,收入应该是偏上。但如果从北上广深和重点二线城市来看,多数人收入达到这个数字,但同时这些人在大城市生活压力也大,买房、租房、教育等各类支出相比中小城市要高,因此界定高收入水平应该与所处地方相挂钩,实际操作中地方税务局的执行标准可以浮动。

中国社科院财税研究中心研究员闫坤曾撰文认为,2011年之后提高个税起征点的改革使高收入者增加纳税、低收入者减少缴税的效应却只限于工薪阶层。其中“劫富”效应不明显,比如,将年收入12万以上定义为高收入群体,这种设置标准偏于老化,对真正的富豪征税效果不明显。
杨志勇认为,其实这一轮个税改革的焦点应该在综合与分类相结合的方向。
以综合与分类相结合为目标的个税改革,将对现行11项分类所得中的劳动所得进行适当归并为综合所得,逐步建立“基本扣除+专项扣除”的税前扣除制度,包括子女教育、职业教育、首套住宅按揭贷款利息等逐渐被纳入专项扣除项目。适时引入家庭支出申报制度,优化税率结构。
不过,要实现综合与分类相结合的个税改革目标,还需要做不少基础工作,尤其是收集个人收入和财产信息。《意见》也提出,建立个人收入和财产信息系统。在确保信息安全和规范利用的前提下,多渠道、多层级归集居民和非居民个人的收入、财产等相关信息,运用大数据、云计算等技术,创新收入监测方式方法,提升居民收入信息监测水平。

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